כל בעל עסק (פטור ומורשה) צריך לנהל את החשבונות שלו באופן שוטף. העבודה כוללת דוחות שנתיים או דו חודשיים, דוחות כספיים, מאזנים, תיאומי מס, הצהרת הון ועוד תהליכים בירוקרטים מול רשויות המס השונות מיום פתיחת העסק ועד לסגירתו. לרוב, בעלי עסקים מעדיפים להעסיק רואה חשבון מקצועי ולפנות את הזמן לניהול העסק. בעלי חברות חייבים להעסיק רואה חשבון על מנת שיבקר את הדוחות הכספיים שלה.

עסק פטור הינו עסק עצמאי שאינו גובה מס ערך מוסף (מע"מ) כך שהוא פטור מתשלום מע"מ. נכון לשנת 2018, עסק פטור הינו עסק אשר מחזור עסקאותיו הינו עד לסכום של 99,003 ₪. (כל שקל מעל סף זה בעל העסק יהפוך אוטומטית לעסק מורשה). עסק פטור הינה צורת ההתאגדות הזולה ביותר מבחינת עלויות תפעול העסק.

לעומת זאת, עסק מורשה חייב לגבות מס ערך מוסף מלקוחותיו (מע"מ) על כל עסקה ולהעביר את סכום המע"מ לרשויות- ניתן לקזז מס תשומות כחוק.  

שתי נקודות חשובות:

1. 1. חשוב לציין כי עסק פטור אשר חרג מתקרת המחזור יהפוך למורשה. במצב זה לא ניתן להפוך לעוסק פטור למשך שנתיים לפחות.
   2. ישנם בעלי עסקים שאינם יכולים לפתוח עסק פטור אלא רק מורשה גם אם סכום עסקותיהן עינם עולה על 99,003 ₪ (רופאים, יועצים, עורכי דין, אדריכלים, סוחרים ועוד).

לקריאה בהרחבה באתר רשות המיסים

עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 42 חודשים ממועד עלייתם לארץ.

שיעורי ההטבה (כאשר הזיכוי מחושב באופן שנתי כפי שמפורט בהמשך):

• במשך 18 החודשים הראשונים מאז עלייתו זכאי העולה ל-3 נקודות זיכוי (כלומר 648 ש"ח לכל חודש נכון לשנת 2018).
• במשך 12 החודשים הבאים זכאי העולה ל-2 נקודות זיכוי (כלומר 432 ש"ח לכל חודש נכון לשנת 2018).
• במשך 12 החודשים הנותרים זכאי העולה לנקודת זיכוי אחת (כלומר 216 ש"ח לכל חודש נכון לשנת 2018).
• מניין 42 החודשים מתחיל עם קבלת תעודת עולה, ונמשך ברציפות גם כאשר לעולה אין הכנסה, כלומר אם במשך 42 החודשים לא היתה לעולה הכנסה, הוא לא יוכל עוד לנצל את ההטבה.
• לא תובא במניין זה תקופת שירות סדיר בצה"ל או תקופת לימודים במוסד על-תיכוני, כלומר עולה שעלה לארץ והתגייס לצה"ל או החל ללמוד במוסד על תיכוני לפני שהשלים 42 חודשים בארץ, יוכל ליהנות מההטבה לאחר שחרורו מצה"ל או לאחר סיום לימודיו. אם ניצל חלק מההטבה לפני הגיוס או לפני תחילת הלימודים, יהא העולה זכאי לאחר השחרור או סיום הלימודים ליתרת ההטבה שטרם ניצל.

לקריאה בהרחבה באתר רשות המיסים

• עובדים המועסקים ביותר ממקום עבודה אחד בשנת המס;
• מי שהחליף מקום עבודה במהלך שנת המס;
• גמלאים המקבלים משכורת ממקום עבודה בנוסף לפנסיה;
• מי שיש לו מספר מקורות הכנסה שונים החייבים במס.
• עובדים עצמאים שיש להם מספר מקורות הכנסה מלבד ההכנסה מהעסק, יכולים לעשות תיאום מס רק עבור ההכנסות שאינן מהעסק (עבור הכנסה מעסק ניתן לבקש הקלות אחרות, כגון: הקטנת תשלום מקדמות או הקטנת גובה הניכוי במקור וכו'). למידע נוסף ראו תשלומי מס הכנסה המוטלים על עסק עצמאי שאינו חברה.

כיום רשויות המס מאפשרות לעשות באופן מקוון וללא צורך להגיע למשרדי פקיד הושמה.

לחץ לקישור

ישנם מספר טפסים ואישורים שעל בעל העסק ושותפיו לחשבון העסק צריכים להגיד לרשות המיסים:

1. 1. אישורי יתרת בנקים ליום האחרון לשנה הקלנדרית הקודמת
   2. אישורי יתרתה של הלוואות שקיימות לשנה הקלנדרית הקודמת
   3. אישורי יתרתה בחברות כרטיסי אשראי לשנה הקלנדרית הקודמת
   4. אישורים לצורך הצהרת הון של קופות גמל/קרנות השתלמות/קרנות פנסה שלכם לשנה הקלנדרית הקודמת
   5. רשמת תחולת דירה מפורטת כולל הערכה כספית של כל פריט (בערך).
   6. רשמת תכשיטים והערכה הכספית שלהם
   7. חוזה רכישת דירה שבבעלותך.
   8. שיפוצים שנעשו בדירה.
   9. שכ"ט עו"ד ששולם בקשר לרכישת הדירה.
   10. רישיון רכב שבבעלותך (במידה וקיים)
   11. סך המזומנים שנמצאים ברשותך.
   12. במידה וקיים תיק ני"ע אבקש לקבל את ערך תיק ני"ע להיום לשנה הקלנדרית הקודמת  לפי ערכי עלות.

על כל בעל עסק למלא את הטפסים כל 5 שנים לערך. המטרה היא לראות כי תכולת הדירה/ בית עולה באופן ליניארי להכנסות העסק, זאת כדי למנוע עבודה בכסף שחור.

שוטף 30+  הינה שיטת תשלום (ללקוח או מספק) בה חישוב התשלום הוא עד סוף החודש הקלנדרי הנוכחי ועוד 30 ימים לתשלום. למשל אם משלמים לך שוטף  30+ והגשת חשבונית ב- 12 לחודש. את הכסף תקבל ב- 30 לחודש שאחריו.